PRESUPUESTO MAESTRO
“Un presupuesto maestro es, en esencia, un análisis más extenso del primer año de un plan a largo plazo. Este presupuesto resume las actividades planeadas de todas las subunidades de una organización: ventas, producción, distribución y finanzas. El presupuesto Maestro cuantifica todos los objetivos de las Ventas, actividades de factores de Costos, las Compras, la Producción, la utilidad Neta. Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y estados financieros detallados.
El presupuesto maestro es el presupuesto más detallado que se coordina a lo largo de toda la organización.
Componentes del presupuesto maestro:
El presupuesto maestro usual
de una compañía no productora tiene los siguientes componentes:
Presupuesto
de Operación
- Presupuesto
de ventas
- Presupuesto
de cobros
- Presupuesto
de compras
- Desembolsos
por compras
- Presupuesto
de gastos de operación
- Desembolsos
por gastos de operación
- Estado
de resultados presupuestado
Presupuesto
Financiero
- Presupuesto
de capital
- Presupuesto
de efectivo o flujo de caja
- Balance
general presupuestado
PRESUPUESTO DE VENTAS
Base para los demás cálculos presupuestales, el presupuesto de ventas es
el punto de partida del presupuesto porque los niveles de inventario, las
compras y gastos de operación dependen de las ventas.
PRESUPUESTO DE COBROS
Este presupuesto resume los
ingresos de dinero en cada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso
más las ventas a crédito de meses anteriores.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Muestra el cálculo de los valores a comprar de acuerdo con las proyecciones de
ventas y los inventarios finales necesarios para atender la demanda.
DESEMBOLSOS POR COMPRAS
Se
basa en el presupuesto de compras de acuerdo con las políticas de crédito
aceptadas por la empresa.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACIÓN
Este presupuesto depende de las fluctuaciones en el volumen de
ventas tales como las comisiones por ventas y los costos de envío, igualmente,
otros factores de costos tienen influencia directa sobre muchos gastos de
operación. Los gastos de operación incluyen los gastos de administración y
mercadeo o ventas y en estos se encuentran los gastos de personal y los demás
gastos fijos y variables.
DESEMBOLSOS POR GASTOS DE
OPERACIÓN
Este es basado en el presupuesto de gastos de operación y tiene en cuenta
las políticas o formas de pago que utilice la compañía. También es necesario
tener en cuenta aquellos valores que se registran como gastos de operación por
los cuales no se realizan desembolsos tales como la depreciación, las
provisiones y los diferidos.
ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO.
Los presupuestos revelan toda la información
para la elaboración del estado de resultados. Los valores arrojados por estos
conforman las operaciones realizadas por la empresa. Es necesario tener en
cuenta que cuando en el presupuesto de efectivo se requiere de préstamos, el
valor de los intereses debe trasladarse al estado de resultados como gastos no
operacionales y así obtener la utilidad.
BENEFICIOS DE UN PRESUPUESTO MAESTRO MAS RELEVANTES
-
Determian la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones
- Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa
- Facilita el control de las actividades
- Permite realizar un auto análisis de cada periodo
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
Planeación: disponer de los conveniente para atender a tiempo las necesidades presumibles.
Organización: estructura
las relaciones entre funciones, niveles, y actividades.
Coordinación: dirección,
equilibra las diferentes secciones que integran la organización.
Control: acción
de apreciación si los planes y objetivos se están cumpliendo.
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